Skattemelding for enkeltpersonforetak: Guide til innlevering og frister 2025

Er det på tide å gjøre klar skattemelding for ditt enkeltpersonforetak igjen? Vi vet at for deg som driver ENK så kan dette være en av årets mest krevende oppgaver. Og nettopp derfor har vi laget en grundig, men lettforståelig guide til temaet. Du får også steg-for-steg instrukser til hvordan du sender den inn til Altinn fra ulike regnskapsprogrammer som Fiken og Conta.

Frister for å sende inn skattemelding for enkelpersonforetak i 2025

Selvstendig næringsdrivende og innehavere av små bedrifter som enkeltmannsforetak skal levere både vanlig skattemelding og næringsspesifikasjon til Skatteetaten. Du sender den inn gjennom regnskapsprogrammet ditt via Altinn eller direkte på Skatteetatens nettsider. Det gjelder faktisk for alle som har et ENK, enten du har hatt omsetning eller ikke i året som gikk. 

Hovedfristen for levering av næringsspesifikasjon og skattemelding for bedrifter pleier alltid å være 31. mai hvert år. Men fristen for ENK i 2025 er faktisk flyttet til mandag 2. juni, siden den vanlige innleveringsdagen faller på en lørdag. Fristen for skattemeldingen til privatpersoner er faktisk enda tidligere – nemlig 30. april 2025.

Hva er egentlig skattemelding med næringsspesifikasjon for enkeltpersonforetak?

Du som driver et enkeltpersonforetak har en litt annerledes skattemelding enn vanlige lønnsmottakere. Men innleveringen for små bedrifter og selvstendig næringsdrivende er heldigvis ikke så komplisert som mange tror. Den består egentlig av to deler. Det vil si den  vanlige skattemeldingen din som privatperson og en næringsspesifikasjon som viser tall fra bedriften din.

Næringsspesifikasjonen er rett og slett en detaljert oversikt over foretakets økonomi som flettes sammen med din personlige økonomi. Den forteller Skatteetaten hvordan det har gått med bedriften din. Du skal oppgi følgende i enkeltpersonforetakets næringsspesifikasjon:

• Alle inntekter fra driften
• Kostnader knyttet til virksomheten
• Eiendeler bedriften har
• Eventuell gjeld

En viktig grense som du bør kjenne til er 50 000-kronersgrensen. Du kan nemlig slippe unna med en forenklet versjon av skattemeldingen hvis du har en omsetning under 50 000 kroner i året. Men du må være obs på at dette ikke gjelder hvis du er MVA-registrert. Regelen gjelder heller ikke om du driver med spesielle typer virksomheter som drosje eller jordbruk.

Grunnlaget for en god skattemelding legges gjennom året. Du må føre regnskap løpende og ta vare på alle bilag. Det holder ikke å ta et skippertak i mai. Du risikerer både tilleggsskatt og tvangsmulkt hvis du ikke leverer skattemelding med næringsspesifikasjon innen fristen.

Skatteetaten kan også pålegge tilleggsskatt på opptil 20 % av den skattemessige fordelen hvis opplysningene ikke er korrekte eller fullstendige. I grove tilfeller kan de pålegge en ytterligere skjerpet tilleggskatt på 20 %. Du risikerer altså totalt 40 % tilleggsskatt hvis du ikke har orden i regnskapet eller følger fristene.

Dette må du gjøre før du leverer inn skattemelding med næringsspesifikasjon for ditt enkeltpersonforetak

Jo bedre forberedt du er, desto enklere er det å sende inn skattemelding og næringsspesifikasjon for enkeltmannsforetaket ditt. Derfor bør selv små bedrifter og selvstendig næringsdrivende være nøye med bokføringen gjennom året. Ja, selv om du har få bilag.

Du bør ha på plass følgende dokumentasjon:

• Alle bilag for inntekter og utgifter
• Kontoutskrifter fra bedriftskontoen
• Oversikt over eiendeler og eventuell gjeld
• Kjørelister hvis du bruker bil i næring
• Dokumentasjon på større innkjøp

I tillegg må du gjøre en skikkelig årsavslutning for enkeltpersonforetaket før du kan sende inn skattemelding via Altinn. Begynn med å avstemme alle kontoer og kontrollere at samtlige inntekter er registrert. Du må også sjekke at alle kostnader er ført på riktig år, samt at du har beregnet korrekte avskrivninger på driftsmidler. Ikke minst, så må du forsikre deg om at MVA-rapporteringen gjennom året stemmer overens med regnskapet.

Skill mellom privat økonomi og næringsvirksomhet

En av de største utfordringene for enkeltpersonforetak er å holde privat økonomi og næringsvirksomhet adskilt. Men det er faktisk et krav fra Skatteetaten. Du bør derfor ha en egen bankkonto for næringsvirksomheten og vær nøye med å dokumentere alle uttak. 

Likevel har du flere fradragsmuligheter enn vanlige lønnsmottakere. Typiske fradrag som du kan føre på skattemeldingen når du driver et ENK er:

• Hjemmekontor hvis du jobber hjemmefra
• Kostnader til faglig oppdatering
• Telefon og internett
• Kontorrekvisita og faglitteratur
• Reisekostnader i forbindelse med arbeid

Du må beregne en fornuftig fordeling og dokumentere grunnlaget for denne hvis du kjøper noe som skal brukes både privat og i foretaket ditt. I tillegg bør du være veldig tydelig på hva de ulike kostnadene i bedriften gjelder. Det skal ikke være noe tvil om at utgifter som er ført på bedriften faktisk gjelder bedriften – og ikke deg privat. Husk at Skatteetaten kan be om ettersyn.

Les også

Komplett guide med alt du må vite om årsavslutning

Hva gjør du hvis utgiftene gjelder både privatbruk og næringsvirksomhet?

Det er ikke uvanlig at enkelte innkjøp og utgifter gjelder både deg som privatperson og ditt enkeltpersonforetak – så hva gjør du da med skattemeldingen og næringsspesifikasjonen? Vel, du må dokumentere fordelingen mellom privat og næring. Et par gode eksempler på dette er utgifter til internett og mobil. 

Reglene for mobilutgifter er litt annerledes. Skatteetaten har faktisk en egen standardsats på 4 392 kroner som du må skatte av for privat bruk. Det gjelder uansett hvor mye eller lite du bruker mobilen privat. Unntaket er hvis du har en mobil eller et abonnement som kun tilhører firmaet. Du får i så fall full fratrekk. 

Bare husk at du må forklare og sannsynliggjøre det for Skatteetaten. Det kan ofte være vanskelig, men det finnes selvsagt enkelte unntak. Hvis du har et eget kontor til enkeltmannsforetaket ditt som er utenfor hjemmet, så er det også logisk at du må ha et separat abonnement på internett. 

La oss se på et eksempel på hvordan du får fratrekk for mobilutgifter:

La oss si at du har mobilutgifter på 12 000 kroner i året. Du bruker mobilen 70 % i jobben og 30 % privat. I så fall bokfører du først totalbeløpet på fakturaene som en næringskostnad på enkeltpersonforetaket ditt. Men du må tilbakeføre 4392 kroner for privat bruk før du leverer inn skattemelding med næringsspesifikasjon for ditt ENK. 

Slik leverer du inn skattemelding med næringsspesifikasjon for enkeltpersonforetak og andre små bedrifter

Det kom nye regler for hvordan små bedrifter og selvstendige næringsdrivende som enkeltpersonforetak skal levere inn skattemelding fra og med 2023. Nå bruker vi ikke lenger de gamle næringsoppgavene. Alt samles under “Skattemelding med næringsspesifikasjon”. 

Dette er faktisk gode nyheter. Det nye systemet betyr mindre papirarbeid og mer oversikt for deg som driver et ENK. Og hvis du har en omsetning under 50 000 kroner, så kan du velge å rapportere inntektene og utgiftene direkte i den personlige skattemeldingen din. Det gjør du under “Næring”. Men du kan ikke gjøre dette hvis du er MVA-registrert.

Noen typer virksomhet krever at du fyller ut tilleggsskjema. Dette gjelder for eksempel hvis du:

• Bruker bil i næringen (skjema RF-1125)
• Har ansatte (skjema RF-1022)
• Har større investeringer som skal avskrives (RF-1084)

Bruker du regnskapsprogram? I så fall varsler sannsynligvis systemet deg hvis du må fylle ut ekstra skjema. Men det er lurt å være oppmerksom på dette selv også. Næringsoppgaven din blir ikke godkjent om du glemmer å levere nødvendige tilleggsskjemaer. Du risikerer også å gå glipp av fradrag.

Alle enkeltpersonforetak kan levere inn skattemelding via regnskapsprogram. Og det er nok den aller enkleste løsningen også. Men enkeltmannsforetak kan også levere inn direkte ved å åpne skattemeldingen på Skatteetaten. Hvilken løsning som er best, spørs helt om du har hatt aktivitet i ditt ENK eller hvor komplisert regnskapet er.

Slik leverer du inn skattemelding for enkeltmannsforetak via Conta

Du kan aktivere en direktekobling til Altinn fra Conta. Det er en smart funksjon som sparer deg for mye manuelt arbeid. Funksjonen gjør at du kan sende inn skattemelding med næringsspesifikasjon for ditt enkeltpersonforetak direkte fra Conta. Den samler automatisk alle tall fra regnskapet ditt og plasserer dem på riktig sted i næringsspesifikasjonen. 

Du slipper altså å punche inn tall manuelt. Dermed sparer du verdifull tid og reduserer risikoen for feil. Slik gjør du det:

• Fullfør årsoppgjøret ved å avslutte bokføring, sjekke at bilagene er riktig registrert og at MVA-rapporteringen stemmer
• Gå til RAPPORTER → TIL SKATTEETATEN (her kan du aktivere funksjonen hvis du ikke allerede har gjort det)
• Sjekk at alle tallene, postene, summeringene og totalbeløpet stemmer før du sender inn
• Ta en titt på eventuell tilleggsinformasjon for å sjekke at alt er inkludert

Du er bare noen få museklikk unna målstreken når du først har forsikret deg om at alt ser bra ut:

• Klikk “Send til Altinn”
• Logg inn i Altinn med BankID eller tilsvarende
• Kontroller en siste gang
• Signer og send

Conta sender deg også en bekreftelse når alt er innlevert og godkjent. Oppdager du feil i ettertid? Du kan enkelt korrigere og sende inn på nytt helt fram til fristen. Bare husk at hver nye innsending overstyrer den forrige. Du bør derfor være nøye med å se over alt hver gang du sender inn.

Slik leverer du inn skattemelding for ENK via Fiken

Fiken har en egen modul for innsending av skattemelding, noe som er praktisk for deg som driver enkeltpersonforetak og gjør regnskapet selv. Regnskapsprogrammet fyller automatisk ut skjemaet for deg, basert på bokføringen i løpet av året. Du må likevel sjekke at alt stemmer.

• Velg Årsavslutning inne i Fiken og sjekk at alt stemmer for ditt enkeltpersonforetak før du sender inn skattemeldingen
• Du får opp en praktisk sjekkliste før du lukker regnskapsåret for å gjøre årsavslutningen så enkel som mulig
• Trykk på den lilla knappen “Send til Skatteetaten” når du er klar
• Du blir deretter overført til Skatteetaten der du kan fullføre og signere skattemeldingen til enkeltmannsforetaket ditt

Du kan korrigere skattemeldingen hvis du senere oppdager feil, selv etter at den er signert. I så fall sender du inn en ny versjon ved å følge akkurat samme fremgangsmåte inne i Fiken. Deretter er det bare å vente på at skatteoppgjøret skal bli klart en gang mellom august og oktober.

Les også

Sjekk hva som er beste regnskapsprogram for enkeltpersonforetak

Vanlige utfordringer med skattemelding for ENK og små bedrifter

Det er spesielt tre ting med både skattemelding og næringsspesifikasjon som skaper hodebry for mange som utfører både bokføring og regnskap for sitt enkeltpersonforetak. Og det første er at mange blander privatøkonomi og bedriftens økonomi. Det er kanskje litt for seint hvis du allerede sitter der med en bankkonto som er en salig blanding. Men du bør prioritere å ha en egen bedriftskonto så snart som mulig.

En annen typisk tabbe er at folk glemmer å ta vare på kvitteringer for mindre beløp. Og da må utgiften bokføres som “privat utlegg”, noe som du ikke får skattefradrag for. Selv små kostnader kan bli til en pen pengeslump når året er omme, så det er verdt å bruke tid på å laste opp bilag.

Et godt tips er å sjekke om regnskapsprogrammet ditt har en mobilapp. Da kan du bruke den til å ta bilde av kvitteringene og laste dem inn i regnskapsprogrammet med én gang. Mobilapper er også praktiske til å dokumentere kjøring, dersom næringsvirksomheten din involverer mye reise.

Tredje tabbe er at folk venter for lenge med å sette seg inn i reglene. Joda, det kan virke ganske komplisert. Men når du først har satt deg inn i alt dette med skattemelding og næringsspesifikasjon, så går det meste på skinner. Og skulle du komme i tidsnød, så kan du søke om utsettelse.

Du logger inn på Skatteetatens nettsider og følger en enkel prosess for å søke. Men et godt råd er likevel å prøve å bli ferdig til den ordinære fristen. Da slipper du å ha det hengende over deg, og du får skatteoppgjøret tidligere. Dessuten unngår du risikoen for å glemme viktige detaljer som ligger lenger tilbake i tid.

Fordeler med regnskapsfører for deg som har et ENK

Mange små bedrifter som enkeltpersonforetak og selvstendig næringsdrivende ønsker å føre regnskap og levere inn skattemelding. Men det kan likevel være smart å få hjelp av en regnskapsfører for ENK. Han eller hun kan se over at alt stemmer og ser bra ut før du sender alt inn til Skatteetaten. 

Regnskapsføreren kan også ta årsavslutningen på dine vegne. Det gir deg en ekstra trygghet om at alt er riktig. I tillegg kan han eller hun gi deg mange nyttige råd og tips, både til skattefradrag og for neste års bokføring. Regnskapsføreren ser kanskje muligheter for skattebesparelser du ikke har tenkt på selv.

En regnskapsfører har nemlig full oversikt over:

• Hvilke fradrag du har krav på
• Hvordan du skal håndtere private kostnader
• Nye regler som gjelder for din bransje
• Hvordan du unngår vanlige feil

Men det beste er at du slipper å ligge våken og lure på om du har gjort alt riktig. Du vet at en fagperson har gått gjennom tallene dine og sjekket at alt er i orden før du sender inn skattemeldingen. Og den tryggheten er verdt mye når du driver et ENK. 

Men du bør ta kontakt med en regnskapsfører i god tid før innleveringsfristen. Da unngår du stress i siste liten og får tid til å rette opp eventuelle feil. Mange regnskapskontorer er dessuten veldig opptatte og opplever stor pågang når fristen for både skattemelding og næringsspesifikasjon nærmer seg.

Konklusjon: Slik sender du inn skattemelding med næringsspesifikasjon for enkeltpersonforetak

Det trenger ikke å være et ork å sende inn skattemelding for enkeltmannsforetaket ditt. Men du må komme i gang i tide og be om hjelp om du trenger det. Vi anbefaler at du starter forberedelsene så raskt som mulig, gjerne så snart regnskapsåret er over. Begynn gjerne med å sjekke om regnskapet ditt er ajour og om du har alle bilag på plass. 

Har du full kontroll? Flott! Da kan du trygt vente til fristen nærmer seg. Eller du kan bare sende det inn og bli ferdig med det. Hvis du derimot er usikker på noe, bør du vurdere å få en regnskapsfører til å se over. Og da bør du ikke vente til siste sekund. Husk at mange regnskapskontorer er travle på denne tiden av året.

Det lønner seg faktisk å innhente tilbud fra flere regnskapsførere. Joda, prisen på regnskapsfører kan variere veldig og du må selvsagt passe på at du får et konkurransedyktig tilbud. Men ulike regnskapsførere tilbyr forskjellige tjenester. Det er viktig å finne noen som har relevant erfaring og kompetanse for nettopp ditt ENK. Da gjenstår det bare å ønske deg lykke til med skattemeldingen!