LÅN ELLER LEASING: Valget påvirker bedriftens likviditet mer enn du tror, men skattemessig behandles du likt uansett hva du velger.
Innholdsfortegnelse
Vil du kjøpe bil på selskapet? Da bør du først sette deg inn i reglene for å unngå problemer i etterkant. En smart måte å utvide virksomhetens ressurser kan være å kjøpe firmabil. Samtidig kan det også være en kompleks prosess med mange regler og forskrifter å forholde seg til.
Selskapet eier da bilen og tar kostnadene forbundet med den, inkludert kjøp, vedlikehold, forsikring og drivstoff.
Firmabil kan være spesielt nyttig for bedrifter som har behov for transport. For eksempel, kanskje dere ønsker å levere varer eller besøke kunder? Eller trenger du og andre ansatte en bil til å utføre oppdrag? Da kan det være økonomisk gunstig å kjøpe bil på bedriften. Valget mellom firmabil eller privatbil i eget selskap kan også ha skattemessige konsekvenser.
Reglene vi går gjennom her gjelder i hovedsak for aksjeselskap (AS). Driver du et enkeltpersonforetak, er reglene noe annerledes. Det finnes blant annet en grense på 6000 km som avgjør om bilen regnes som yrkesbil eller privatbil. Vi anbefaler at du snakker med regnskapsføreren din hvis du er usikker på hva som gjelder for din selskapsform.
Kortversjonen
Bruker du privatbilen i jobben, kan du få skattefri kilometergodtgjørelse på 3,50 kr per km. Kjøper du derimot bil på selskapet, får du fradrag for bompenger, drivstoff og parkering – men du må føre kjørebok og rapportere i A-meldingen hver måned.
- Firmabilen regnes som privat disponert hvis du parkerer den hjemme eller bruker den privat mer enn 10 dager i året. Du må da skatte 30 % av listeprisen opp til 370 300 kr, men biler eldre enn 3 år og varebiler med grønne skilter kan gi redusert beregningsgrunnlag.
- Leasing gir forutsigbare kostnader uten å binde opp kapital, mens lån gjør at selskapet eier bilen og kan selge den videre. Fordelsbeskatningen er den samme uansett, da det alltid er bilens listepris som ny som ligger til grunn.
- Kjøpsloven gjelder når bedriften kjøper bil, og du kan reklamere hvis bilen har mangler som bryter med avtalen. Er det snakk om store beløp eller uenighet med selger, kan det lønne seg å kontakte en biladvokat som kan vurdere saken og eventuelt ta den videre.
Kjøpe bil på eget selskap vs. bruke privatbil
Hva er egentlig best – kjøpe bil på eget selskap eller bruke privatbil? Du kan få skattefri kilometergodtgjørelse hvis du bruker privatbilen i aksjeselskapet ditt. Statens sats for kjøregodtgjørelse er 5,30 kr per kilometer i 2026, men bare 3,50 kr av dette er skattefritt. Du kan altså motta inntil 3,50 kr per kilometer uten å betale skatt på beløpet.
Bilen må derimot være kjøpt på selskapet for at du skal få dekket andre kostnader. Du kan blant annet få fradrag på bompenger, drivstoff og parkering. Bare husk å ta vare på all dokumentasjon, for eksempel kvitteringer. Du kan altså ikke kreve fradrag for kostnader som dette ved å bruke privatbil. Dette gjelder også om bilen er finansiert via lån.
Du må vurdere følgende for å finne ut av hva som er best av å kjøpe bil på bedriften vs. bruke privatbil:
- Hvor mye bilen koster
- Hvor mye du kjører i forbindelse med jobb
- Hvor mye du bruker den privat
- Vedlikeholdsutgifter
Kjøringen skal dokumenteres i en kjørebok, enten det er snakk om firmabil eller privatbil. En elektronisk kjørebok kan være praktisk for mange, samtidig som du kan spare penger. Den registrerer kjøringen ved hjelp av en fastmontert GPS. Du må i tillegg rapportere bruk av firmabil i A-meldingen hver eneste måned.
Den skattepliktige fordelen du rapporterer beregnes ut fra bilens listepris som ny, inkludert ekstrautstyr. Du må være obs på at enkelte regnskapsprogrammer lar deg registrere kjøringen elektronisk, men dette regnes ikke som en formell “elektronisk kjørebok”.
Vi hjelper deg å finne rett regnskapsfører
Få tilbud fra 3 lokale regnskapsførere. Tjenesten er helt gratis og uforpliktende.
Skatteregler ved kjøp og videre bruk av firmabil
Du må betale skatt for fri bil hvis firmabilen er disponibel for privat bruk. I praksis betyr det at bilen regnes som privat disponert hvis du for eksempel parkerer den hjemme eller bruker den privat mer enn 10 dager i løpet av året. Vanligvis må du skatte 30 % av listeprisen, opptil 370 300 kr. Skatten ligger på 20 % for overskytende listepris.
La oss si at firmabilen har en listepris på 450 000 kr og er under 3 år gammel. Da beregnes den skattepliktige fordelen slik:
- 30 % av 370 300 kr = 111 090 kr
- 20 % av 79 700 kr (beløpet over 370 300 kr) = 15 940 kr
- Samlet skattepliktig fordel: 127 030 kr per år
Med en marginalskatt på rundt 43 % betyr det omtrent 54 600 kr i ekstra skatt for den ansatte årlig. Er bilen derimot eldre enn 3 år, reduseres listeprisen til 75 % – altså 337 500 kr – og hele fordelen faller under 30 %-satsen. Da synker den skattepliktige fordelen til 101 250 kr, og skatten til rundt 43 500 kr.
Unntak og fradrag som du må vite om før du kjøper firmabil
Skatten på firmabil kan virke høy, men det finnes flere unntak som reduserer beregningsgrunnlaget. Hvor mye du sparer avhenger av bilens alder, hvor mye du kjører i jobben og hvilken type bil du har. Det finnes imidlertid noen unntak som kan redusere beregningsgrunnlaget:
- Bil eldre enn 3 år: listeprisen reduseres til 75 % av opprinnelig pris
- Bil eldre enn 3 år + over 40 000 km yrkeskjøring: listeprisen reduseres til 56,25 %
- Varebil klasse 2 med grønne skilter: bunnfradrag på 50 % av listeprisen, maks 150 000 kr
Du må dokumentere yrkeskjøring over 40 000 km med elektronisk kjørebok for å få den ekstra reduksjonen. Grunnen til at du må skatte for fri bil er at bilen regnes som en slags lønnsøkning. Hvis du kjøper bil på selskapet, kan du likevel få fradrag på skatten for kjøpsprisen.
Selskapet kan avskrive firmabilen over tid, noe som gir årlige skattefradrag. Personbiler avskrives med 20 % per år, mens varebiler avskrives med 24 %. Det betyr at du ikke får hele fradraget med en gang, men det reduserer selskapets skattbare overskudd hvert eneste år bilen er i drift.
Husk arbeidsgiveravgift hvis du skal kjøpe firmabil
Du må også huske på at selskapet skal betale arbeidsgiveravgift på den skattepliktige fordelen firmabilen utgjør. Denne avgiften er 14,1 % i det meste av landet, og kommer på toppen av den ansattes skatt. En firmabil med en skattepliktig fordel på 100 000 kr koster altså selskapet 14 100 kr ekstra i arbeidsgiveravgift alene. Ta med dette i regnestykket når du vurderer om firmabil lønner seg.
Kjøper du en varebil klasse 2 med grønne skilter, kan du i tillegg få MVA-fradrag på både kjøpspris og driftskostnader. Vanlige personbiler med hvite skilter gir derimot ikke rett til MVA-fradrag, uavhengig av om det er en elbil eller en fossilbil.
Mange lurer på om det lønner seg å velge elbil som firmabil. Elbiler hadde tidligere egne skattefordeler, men nå behandles de likt som fossilbiler i firmabilbeskatningen. Du beregner altså den skattepliktige fordelen på nøyaktig samme måte, uavhengig av drivstofftype. Momsfritaket for elbiler ble også fjernet for den delen av kjøpesummen som overstiger 500 000 kr.
Finansiering av firmabil – lån eller leasing?
Firmabil kan være en stor investering, selv med skattefradraget. Mange bedrifter velger å ta opp et rimelig billån fremfor å bruke kontantbeholdningen. Da kan du heller investere midlene på andre måter, fremfor å binde kontantene i en firmabil. Det er mulig å få lån for både bruktbil og nye kjøretøy.
En annen vanlig løsning er å lease firmabilen. Leasing gir deg forutsigbare månedlige kostnader og binder ikke opp kapital i selskapet. Du slipper også å tenke på verditap og kan bytte til ny bil når leasingavtalen går ut.
- Lån: du eier bilen og kan selge den videre, men binder kapital
- Leasing: lavere månedlig kostnad og ingen risiko for verditap, men du eier ikke bilen
- Skatteregler: fordelsbeskatningen er den samme enten du eier eller leaser – bilens listepris som ny ligger til grunn uansett
Leasingkostnadene kan føres som fradragsberettigede driftsutgifter i regnskapet. Velg den løsningen som passer best for bedriftens likviditet og behov.
Les også
Vil du kjøpe eiendom på bedriften? Sjekk hvilke regler som gjelder
Hva om noe går galt med firmabilen?
Det er alltid en risiko for at noe kan gå galt, særlig hvis du kjøper en brukt firmabil. Kanskje oppdager du en feil eller et problem med bilen etter kjøpet? I slike situasjoner er det viktig å vite hvilke rettigheter du har og hvordan du bør gå frem som næringsdrivende.
Det er kjøpsloven som gjelder for bilkjøp mellom næringsdrivende. Hvis du oppdager en mangel ved bilen som bryter med kjøpsavtalen, har du i henhold til kjøpsloven rett til å reklamere. Det betyr at du kan kreve at selgeren retter opp mangelen eller at du får redusert pris. Du kan også ha rett til å heve kjøpet, dersom mangelen er alvorlig nok.
Hvis selger beskriver bilen som i god stand og uten kjente feil, kan du for eksempel kreve erstatning hvis bilen plutselig får motorhavari innen kort tid. Selv om bilen selges “som den er”, kan du kreve erstatning hvis den er i vesentlig dårligere stand enn forventet. Du kan også klage hvis selger har gitt deg feil informasjon.
Mange bedrifter opplever at det kan være krevende å følge opp en bilsak på egen hånd. Selgeren kan være uenig i at det foreligger en mangel eller tvisten kan handle om store beløp som gjør det vanskelig å bare akseptere tapet. I slike tilfeller kan det være lurt å få juridisk bistand fra en biladvokat som kjenner kjøpsloven godt. En advokat kan vurdere saken din, forhandle med selger på dine vegne, og om nødvendig, ta saken videre til forliksrådet eller domstolene.
Vi hjelper deg å finne rett regnskapsfører
Få tilbud fra 3 lokale regnskapsførere. Tjenesten er helt gratis og uforpliktende.
Konklusjon: Reglene for å kjøpe bil på selskapet
Det å skulle kjøpe bil på selskapet er altså ikke bare et praktisk spørsmål om transport. Det er også en strategisk beslutning som kan påvirke bedriftens økonomi. Vi anbefaler at du vurderer fordeler og ulemper nøye for å vurdere hva som er best av firmabil og privatbil. Svaret vil variere, basert på hvor mye du kjører, vedlikeholdsutgifter og prisen på bilen.